FXで損失が出た場合、確定申告を行うことで翌年以降の利益と相殺できる「損失繰越控除」が使えます。また、FXの利益は「申告分離課税」として他の所得と分離して課税されるため、給与所得の多い会社員にとって有利な制度です。この記事では、FXの節税に関わる制度を詳しく解説します。
FXの税制：申告分離課税とは？
FXの利益（雑所得）は、給与所得などと合算せず一律20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）で課税されます。これを申告分離課税といいます。
給与所得が高い方（所得税率33%以上の方）にとっては、FXの利益が一律20.315%で済むため、総合課税より有利になります。
損失繰越控除の仕組み
FXで損失が出た年に確定申告を行うと、その損失を翌年以降最大3年間にわたって繰り越せます。
計算例
- 2024年：FXで30万円の損失 → 確定申告で損失を申告
- 2025年：FXで20万円の利益 → 繰越損失30万円と相殺 → 課税対象0円
- 2026年：FXで25万円の利益 → 残り繰越損失10万円と相殺 → 課税対象15万円
損失繰越控除により、2025年は税金ゼロ、2026年も税額を大幅に減らせます。
損失繰越に必要な手続き
- 損失が出た年の翌年2〜3月に確定申告を行う（損失ゼロでも申告が必要）
- 確定申告書の「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を記入
- FX業者から届く「年間損益報告書」を用意する
複数のFX口座がある場合の損益通算
複数のFX業者で取引している場合、全口座の損益を合算して申告できます。A社で100万円の利益、B社で60万円の損失があった場合、合算して40万円の利益として申告します。
注意点：くりっく365と通常FXは別扱い
くりっく365（取引所FX）と通常の店頭FXは、同じFXでも税制上の区分が異なります。両者の損益は通算できないため、複数の口座を持つ場合は区分を把握しておく必要があります。
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Q. FXの損失繰越は確定申告をしないと使えませんか？
はい、損失繰越控除を使うには損失が出た年に必ず確定申告が必要です。損失の年に申告を忘れると繰越ができなくなります。翌年に利益が出た場合でも、前年の損失を遡って申告することはできないため注意が必要です。
Q. FXの利益はNISAと損益通算できますか？
できません。FXの利益（雑所得）とNISA口座内の利益（非課税）は制度が異なるため、損益通算できません。また、特定口座の株式売買損益とFXの損益も通算できません。FXはFX同士（または先物取引）との損益通算のみが可能です。
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